Налоговый период по налогу на прибыль. Как заполнить и когда сдавать декларацию по налогу на прибыль Бланк декларации по налогу на прибыль

Сроки сдачи отчетности – важная информация для всех налогоплательщиков — ООО и ИП как без работников, так и с ними. Бухгалтерская отчётность подразумевает, что каждый квартал или другой период, в том числе и годовой, осуществляются выплаты налогов и временное подведение итогов. В отчетах и декларациях новой формы должна быть информация по всем выплатам – НДС, в пенсионный фонд, в Минюст, в ЦБ РФ и так далее. Такая документация – подтверждение факта уплаты для всех работодателей.

Как оформить налоговый календарь на 2016

Налоговый календарь рекомендуется оформлять в виде таблицы для каждого бухгалтерского отдела. Даты лучше распечатать или хранить в электронном виде. Для малых предприятий и организаций особо важно следить за всеми изменениями, начиная с месячной и квартальной отчетности, заканчивая годовой.

Для примера данные по графику с официального сайта инспекции ФНС: за первый квартал по НДС взнос нужно совершить до установленных дня и месяца — 25 июня, а сдать декларацию – не позднее 25 апреля, а за второй – крайняя дата платежа — 25 сентября, а предоставление документации нужно выполнить максимум 25 июля.

Календарь налогоплательщика на 2016

Выше приведены основные формы. Однако сам календарь намного больше. По следующим взносам и формам также есть определенные сроки, несоблюдение которых грозит штрафом и минусом в бюджете.

Сдача отчетности за 1 квартал 2016 — сроки по налоговому календарю

Для бюджетных организаций и других предприятий согласно налоговому календарю за первый квартал в органы нужно подавать документы до таких апрельских дат:

• УСН – авансовый платеж до 25 апреля,
• ЕНВД – декларация до 20 числа того же месяца,
• НДС – до 25.04,
• налог на прибыль – 28.04,
• налог на имущество – 30.04,
• РСВ-1 – 15 мая,
• 4-ФСС – 20.04,
• 6-НДФЛ – 30.04.

За нарушение любых сроков для всех предприятий, включительно и для бюджетных учреждений, установлены штрафы.

Сроки сдачи отчетности 2016 ФСС

Юридическими лицами вне зависимости от численности работников подается отчетность формы 4-ФСС. Сдавать ее в соответствующий орган нужно поквартально — это прописано в налоговом календаре.

Утверждены следующие крайние даты по кварталам, начиная с первого, заканчивая четвертым:

• 20 апреля;
• 20 июля;
• 20 октября;
• 20 января.

Период сдачи отчетности при УСН в 2016

Представлять всю информацию в нужном виде по новой форме должны и те ООО, которые работают по упрощенной системе налогообложения и ведут соответствующий учет. Расчет, подведение итогов и выплату авансового платежа по единому налогу требуется выполнить согласно налоговому календарю до следующих дат по кварталам:

• 25 апреля;
• 25 июля;
• 25 октября;
• 25 марта.

Нужно понимать всю ответственность, если представление будет осуществлено не вовремя.

Налог на прибыль 2016 — сроки сдачи отчетности по налоговому календарю

Организации, которые выбрали отчетный период – квартал, должны выплачивать авансы по налогу на прибыль по упрощенной форме до

• 28 апреля;
• 28 июля;
• 28 октября;
• 28 марта.

Все последние данные, актуальные для бухгалтера, указываются в ст. 285, 287 и 289 из НК РФ.

Период подачи отчетности ИП на УСН в 2016 без работников

Упрощенка для ИП без работников – важный вопрос. По УСНА важно следующее: если данные велись в электронном виде, то всю эту статистику нужно напечатать.

Подавать документацию требуется до 30 апреля следующего года. Если крайний срок попадает на выходной, то в этот раз есть возможность выплатить до следующего рабочего дня.

Нулевая отчетность подается как подтверждение отсутствия налоговой базы.

Сроки сдачи НДФЛ в 2016

Бухгалтеры должны знать, что вся информация по так называемому сбору по доходу физических лиц должна подаваться ежеквартально. Президент подписал Закон от 2 мая 2015, а потому все без исключения работодатели теперь обязаны отчитываться по этой строке расходов. Ранее же просто раз в год подавался отчет 2 НДФЛ.

6 НДФЛ — сроки сдачи документации

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год одинаковы для всех. Не имеет значения, как часто вы сдаете отчетность – ежеквартально или ежемесячно. Но есть и особые сроки.

Одни компании сдают отчетность по налогу на прибыль ежеквартально, другие – ежемесячно. Но по итогам года все они сдают декларацию в один день. Есть также случаи, для которых установлены особые сроки уплаты налога на прибыль.

Общие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль

Организации сдают отчетность по налогу на прибль либо ежеквартально, либо ежемесячно (см. схему ниже). Но в любом случае налоговый период по налогу на прибыль – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Рассмотрим, в какие сроки компании сдают отчетность в каждом случае отдельно.

Схема. Как платить налог на приыбль

Отчетность ежеквартальная

Компании, которые платят налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, представляют декларацию:

• за 1 квартал – не позднее 28 апреля;
• за полугодие – не позднее 28 июля;
• за девять месяцев – не позднее 28 октября;
• за год – не позднее 28 марта следующего года.

Таким образом, декларацию по налогу на прибыль за 2016 год надо сдать не позднее 28 марта 2017 года.

Отчетность ежемесячная

Компании могут перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли за отчетный период (п. 2 ст. 286 НК РФ). Отчетными периодами в этом случае будут:

• январь;
• январь–февраль;
• январь– март и т. д. до окончания календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ).

По окончании каждого такого отчетного периода надо сдавать декларацию (см. таблицу ниже). По итогам года декларацию надо сдать до 28 марта года, следующего за отчетным. То есть срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год – 28 марта 2017 года.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль: таблица

Кто сдает декларацию	Срок представления
	по итогам отчетного периода	по итогам налогового периода
Компании, для которых отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев календарного года	не позднее 28 апреля; не позднее 28 июля; не позднее 28 октября
Компании, для которых отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года	не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем	не позднее 28 марта года, следующего за истекшим календарным годом
Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога	-	не позднее 28 марта года, следующего за истекшим календарным годом
Налоговые агенты	не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода, в котором был выплачен доход	не позднее 28 марта года, следующего за истекшим календарным годом

Что будет за нарушение срока сдачи декларации по налогу на прибыль

За несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль возможен штраф. Его сумма зависит от того, какую декларацию не удалось представить в инспекцию в срок.

Не сдали вовремя декларацию за год

• минимум 1000 руб.
• максимум 30 процентов от налога к уплате. Рассчитать точный штраф можно .

Не сдали вовремя декларацию за отчетный период

200 руб. за каждую не представленную в срок декларацию

Сроки сдачи декларации для вновь созданных компаний

Вновь созданные организации могут перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально, пока выручка от реализации не превысит один из лимитов:

• 5 000 000 руб. в месяц;
• 15 000 000 руб. в квартал.

Со следующего месяца после превышения организация должна перейти на ежемесячную уплату авансов по налогу на прибыль (п. 5 ст. 287 НК РФ).

ПРИМЕР

Организацию зарегистрировали в июне. Первую выручку она получила в октябре, а уже в ноябре этот показатель превысил 5 млн руб. Первый квартал с даты регистрации организации – это период с июля по сентябрь. Значит, перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль организация должна начать по его итогам (п. 6 ст. 286 НК РФ). Но в этом квартале организация доходов не получала. Значит, сумма авансового платежа равна нулю.

Вновь созданные организации также вправе платить ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Причем с самого месяца их создания. Но о применении такого способа уплаты налога на прибыль организация должна уведомить налоговую инспекцию. Сделать это нужно в том месяце, в котором она была создана. По итогам этого же месяца нужно рассчитать первый авансовый платеж и подать первую декларацию по налогу на прибыль.

В какой срок сдавать уточненку по налогу на прибыль

Компании сдают уточненную декларацию по двум возможным основаниям. Разберем каждое из них.

Уточненка по требованию инспекторов. Во время камеральной проверки инспекторы могут направить в компанию требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию по налогу на прибыль. Если в отчете действительно есть ошибка или неточность, компания должна сдать уточненку. В этом случае ее нужно подготовить и сдать в течение пяти рабочих дней (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 88 НК РФ).

5 рабочих дней
есть у компании, чтобы сдать уточненку по требованию инспекторов

Если требование проигнорировать или опоздать, инспекторы вправе оштрафовать организацию на 5 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Уточненка по инициативе компании. Самостоятельно сдают уточненную декларацию организации, которые в первичной декларации обнаружили ошибку, которая привела к занижению налога.

В этом случае конкретного срока сдачи уточненной декларации нет. И за непредставление уточненки инспекторы оштрафовать компанию не смогут. Но затягивать с этим не стоит. Ведь если инспекторы найдут ошибку до уточненки, то организации грозит штраф – 20 процентов от суммы недоимки.

Чтобы штрафа не было, перед подачей уточненки надо перечислить в бюджет недоимку и пени (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, письмо Минфина России от 13 сентября 2016 г. № 03-02-07/1/53498).

Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 2016 год (4 квартал 2016 года).

Отчетная кампания за 2016 год длится первые месяцы 2017 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для индивидуальных предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 2016 год (4 квартал 2016 года)

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2016 год
Бухгалтерскую отчетность за 2016 год следует сдать в ФНС не позднее 31 марта 2017 года .
Также бухгалтерскую отчетность нужно сдать в органы статистики (Росстат) не позднее 31 марта 2017 года .

Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2016 год
Срок подачи сведений за 2016 год – не позднее 20 января 2017 года .
Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать сведения до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2016 г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 января 2017 года .
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2017 г.: 25 января 2017 г., 25 февраля 2017 г., 26 марта 2017 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2017 г).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 4 квартал 2016 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2016 год (4 квартал 2016 года) представляется не позднее 28 марта 2017 года .
Срок уплаты налога на прибыль за 2016 год – не позднее 28 марта 2017 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2016 год.
Организации налоговую декларацию по УСН за 2016 год предоставляют не позднее 31 марта 2017 года.
Индивидуальные предприниматели декларацию по УСН за 2016 год предоставляют не позднее 2 мая 2017 года. (первый рабочий день после установленного срока 30 апреля 2017 г.)

Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее срока подачи декларации. (До 31 марта 2017 года для организаций и до 2 мая 2017 года для ИП)

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 4 квартал 2016 г.
Отправить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 г. необходимо не позднее 20 января 2017 г.
Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2016 нужно не позднее 25 января 2017 г.

Сроки сдачи отчетности по НДФЛ 2016 год.
За 2016 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2016 год по всем физическим лицам, получившим от организации или ИП облагаемые доходы в течение года, не позднее 3 апреля 2017 года .

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2016 год.
Налоговая декларация по налогу на имущество за 2016 год представляется не позднее 30 марта 2017 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 марта 2017 года .

Сроки предоставления декларации по земельному налогу за 2016 год.
Налоговая декларация по земельному налогу за 2016 год представляется не позднее 1 февраля 2017 года.
Срок уплаты земельного налога за 2016 год в каждом муниципальном образовании устанавливается свой. Главное, чтобы он был не ранее 1 февраля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2016 год.
Налоговая единая упрощенная декларация за 2016 год представляется не позднее 20 января 2017 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 2016 год

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в 2016 году не начислялись страховые взносы, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 4 квартал 2016 г.
Форма 4-ФСС в бумажном виде сдается не позднее 20 января 2017 г.
Форма 4-ФСС в электронном виде сдается не позднее 25 января 2017 г.
Кроме подачи формы, в ФСС так же необходимо предоставить подтверждение основного вида деятельности не позднее 14 апреля 2017 года . В данный комплект входит:
- Заявление с указанием ведущего вида деятельности
- Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
- Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2016 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

Срок сдачи отчетности в ПФР за 4 квартал 2016 г.
Ежеквартальная отчетность РСВ-1:
В бумажном виде - не позднее 15 февраля 2017 г.
В электронном виде - не позднее 20 февраля 2017 г.

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М с нового года необходимо предоставлять до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи за декабрь 2016 года до 16 января 2017 года (первый рабочий день после установленного срока)

Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 4 квартал 2016 г. до 15 ноября (за октябрь), до 15 декабря (за ноябрь), до 15 января (за декабрь).

По результатам отчетных, а также налоговых периодов. Как часто необходимо предоставлять сведения? Какие сроки действуют в 2017 г.? Разберемся в нюансах далее.

Налог на прибыль организаций 2017: срок сдачи

По стат. 285 НК налоговый период по налогу на прибыль – год, а отчетный изменяется в зависимости от способа начисления фискальных сумм. В общих случаях отчетным периодом признается квартал, полугодие и 9 мес. Для тех налогоплательщиков, которые каждый месяц исчисляют аванс из полученной по факту прибыли, – месяц (один, два и так до завершения текущего года).

Необходимость представления деклараций установлена в п. 1 стат. 289. При этом неважно, есть у предприятия или нет сумма к уплате в бюджет, каким способом исчисляется налог или авансы. Если организация признается плательщиком налога с прибыли , она в любом случае обязана предоставить в ИФНС итоговую декларацию и промежуточную отчетность по результатам каждого периода. При отсутствии деятельности подается нулевая форма с прочерками.

Крайний срок подачи расчетов по налогу на прибыль за отчетный период – не позже 28 дней (календарных) с момента завершения периода (п. 3 стат. 289). В таком порядке отчитаться обязаны компании, перечисляющие авансовые квартальные платежи, и юрлица, оплачивающие авансы ежемесячно с последующей доплатой разницы по итогам отчетного квартала. Если же предприятие оплачивает в бюджет авансы из фактической прибыли, подавать декларации следует каждый месяц до 28-го числа. Срок подачи годовой декларации единый – до 28-го марта (п. 4 стат. 289).

Обратите внимание! Если в состав предприятия входят ОП (обособленные подразделения), общая отчетность подается по завершении каждого периода в ИФНС по месту учета компании-«головы» с распределением данных по ОП (п. 5 стат. 289).

Налог на прибыль – сроки сдачи декларации 2017

Период сдачи	Последний день предоставления отчета
Для налогоплательщиков, перечисляющих авансы поквартально, а также компаний, уплачивающих авансы ежемесячно с последующей доплатой
	Не позже 28.04
Полугодие
Для налогоплательщиков, перечисляющих авансы ежемесячно из фактически полученной величины прибыли
Один (январь)	Не позже 28.02
Два (с января по февраль)	Не позже 28.03
	Не позже 28.04
	Не позже 29.05
	Не позже 28.06
	Не позже 28.07
	Не позже 28.08
	Не позже 28.09
	Не позже 30.10
	Не позже 28.11
Одиннадцать	Не позже 28.12
Двенадцать	Не позже 28.03.18 г.

Обратите внимание! В соответствии с gриказом ФНС РФ № ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 г. налоговый период 31 по налогу на прибыль означает представление отчета за полугодие, в то время как налоговый период 33 по налогу на прибыль – за 9 мес. Соответственно, значение 21 обозначает 1 кв., а 34 – год. Полный перечень кодировки содержится в Приложении 1 Приказа.